各县(市)区审计局，市局各处室，经责办：
现将《2008年度审计项目计划》印发给你们，请认真组织实施，及时反馈执行情况和审计结果，并做好计划执行情况的检查、考核工作。

2008年度审计项目计划

    2008年是全面贯彻党的十七大精神，深入贯彻落实科学发展观的重要一年。全市各级审计机关要高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，继续坚持审计工作“二十字”方针,以“集体工作争冠军，单项工作拿金牌”为总体目标,紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府工作中心、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项加强审计监督。不断总结经验，把握规律，不断创新思路、创新方法、创新机制，把推进法制、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和立足点。树立科学审计理念，努力提升审计工作水平，为“维护省城稳定，发展省会经济，建设美丽泉城”做出新的更大的贡献。
    在审计项目具体安排上，本着量力而行、留有余地的原则，控制项目总量。一是继续加强和深化预算执行审计，促进部门单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算改革，提高财政资金使用效益。二是围绕促进和谐社会建设，重点关注教育投入和收费的合规性、合理性，加强教育经费审计，促进教育公平和结构优化；关注社会保障政策落实情况，加强对社保资金的审计，保障资金安全和有效使用；关注就业再就业政策落实情况，加强就业扶持资金审计，完善就业市场机制，扩大就业规模，围绕宏观经济政策落实和体制、机制、制度问题，有针对性开展审计和审计调查，积极推进效益审计。三是紧紧围绕“9.29”省委常委扩大会议和市委九届三次会议精神，对涉及城市重点建设项目资金开展专项审计或审计调查。在关注真实性和合法性的同时，更加关注效益性和工程质量，保证重点工程建设的顺利进行，促进我市城市建设管理水平的提升。四是围绕打造透明、高效、廉洁和效益政府，坚持把经济责任审计作为强化权力监督制约的重要举措，作为建立预防和惩治腐败长效机制的关键环节来抓，不断拓宽思路，创新机制，完善方法，为加强党风廉政建设和领导干部监督管理发挥积极作用。在审计方法上，积极推进计算机审计和现代审计技术的应用，努力提升审计质量和水平。
一、预算执行情况审计。按照整体性、宏观性、效益性和建设性的原则，加大对重点部门、重点资金和重点项目的审计力度。紧扣预算执行这一主题，全面揭示和反映市级财政预算资金在分配、管理和使用中存在的问题，从政策、制度和机制等方面分析原因并提出对策建议，发挥审计监督的建设性作用。审计结果按照《2007年度市级预算执行和其他财政收支审计工作实施意见》要求上报。
二、地税系统审计。以促进地税部门依法治税，规范税收征管行为，严格财政财务收支管理为目标，由市局财政金融处结合预算执行审计对全市地税系统2007年度税收征管和财政财务收支情况进行审计。按照当前国家宏观经济调控政策要求，继续关注房地产行业税收征管情况；围绕促进完善税收政策和征管，对农村信用合作联社股利分红缴纳个人所得税情况进行延伸检查；对住宿餐饮业税收征收管理情况进行检查；结合对涉外企业开征土地使用税和提高征收标准的审计，对涉外企业和重点税源单位缴纳土地使用税情况进行重点检查。针对审计查出的问题，从完善税收征管制度、健全征管机制和规范内部管理的角度，加强分析研究，有针对性地提出改进意见和建议。审计结果5月20日前上报省厅。
三、财政决算审计。以维护财经秩序，促进下级政府和财税部门依法行政，提高财政资金管理水平和使用效益为目的，市局财政金融处对市中区、长清区财政决算进行审计。各县（市）区审计局自行安排对部分乡镇财政决算进行审计，重点检查揭露下级政府和财税部门擅自制定减、免、缓、先征后返税费政策和招商引资优惠等政策，隐瞒截留、漏征少征各项预算收入，违规分配使用预算资金和转移支付资金，挤占挪用专项资金，决策失误造成损失浪费、国有资产流失以及资金使用效益不高等问题。对财税管理改革等情况进行跟踪检查，重点关注各项财政改革措施的落实情况，从部门预算编制、政府采购、集中支付以及“收支两条线”等方面，检查落实财政改革措施中存在的问题，促进财政改革措施落实到位。审计结果10月底前上报市局财政金融处。
四、国有土地使用权出让收入支出管理情况审计调查。以促进规范我市国有土地使用权出让收支管理，保障土地收入依法征缴、合规支出，提高资金使用效益为目标，由财政金融处负责对2007年和2008年上半年全市国有土地使用权出让收入支出管理情况进行专项审计调查。重点审查政府出台的国有土地管理政策的合规性，国有土地使用权出让收入的征收、使用和核算情况。该审计调查结合财政决算审计进行。审计结果于11月15日前上报省厅。
五、农村义务教育经费保障政策落实情况审计和审计调查。以强化各级政府对农村义务教育保障责任，规范各级政府财政投入，提高教育经费保障水平为目标，由市局派出四处组织对2007年至2008年6月底本市农村义务教育经费保障政策落实情况进行专项审计和审计调查。市局直接审计（调查）章丘市、商河县、天桥区，其他县区审计局审计（调查）本级及其有关乡镇。重点检查全部免除农村义务教育阶段学生学杂费、对贫困家庭学生免费提供教科书及补助寄宿生活费、提高农村义务教育阶段中小学公用经费保障水平、建立农村义务教育阶段中小学校舍维修改造长效机制、巩固和完善农村中小学教师工资保障机制等政策的落实情况，检查有无投入不足、滞留挪用资金、违规使用资金和损失浪费等问题。审计结果10月15日前报市局派出四处，市局汇总结果10月底前上报省厅。
六、财政支农专项资金审计和效益审计调查。以促进落实涉农政策、提高投资效益和维护农民利益为目标，由市局农资处组织对2005、2006和2007年度财政支农专项资金进行审计和效益审计调查。市局直接审计（调查）章丘市、平阴县、历城区，其他县区审计局审计（调查）本级及其有关乡镇。重点审查财政支农专项资金投入和分配情况、资金拨付和使用情况、项目管理情况，揭示和分析管理中存在的问题，并对财政支农资金效益情况进行分析评价，从管理体制机制方面进行深入分析，提出完善制度、规范管理的审计意见和建议。审计结果10月15日前报市局农资处，市局汇总结果10月底前上报省厅。
七、大中型水库移民后期扶持资金专项审计调查。以摸清大中型水库移民后期扶持资金投入、分配、管理和使用情况，揭露存在问题，促进政策落实，维护移民利益为目标，由市局农资处组织对全市2006年至2007年大中型水库移民后期扶持资金投入、分配、管理和使用情况进行审计调查。市局直接审计（调查）章丘市、平阴县、历城区，其他县区审计局审计（调查）本级及其有关乡镇。重点检查资金是否按规定投入、分配、拨付，有无挤占移民后期扶持资金，应发放给移民个人的资金是否及时足额发放，扶持项目是否按规定程序和工期审批、立项、建设，是否达到预期的社会效益、经济效益，认真分析研究出现的新情况、新问题，提出完善政策、规范管理和改进工作的意见建议。该项审计调查与财政支农专项资金审计（调查）结合进行，审计结果10月15日前报市局农资处，市局汇总结果10月底前上报省厅。
八、能繁母猪补贴及保险保费补贴专项资金审计。以摸清情况、揭露问题、促进落实相关政策为目标，由市局农资处组织对全市2007年和2008年上半年能繁母猪补贴及保险保费补贴专项资金进行审计。市局直接审计章丘市、平阴县、历城区，其他县区审计局审计本级及其有关乡镇。重点检查补贴资金是否按规定全部落实、及时拨付、足额发放，有无虚报冒领、截留滞留、挤占挪用等现象。该项审计与财政支农专项资金审计(调查)结合进行。审计结果10月15日前报市局农资处，市局汇总结果10月底前上报省厅。
九、“头顶库、串连库”除险加固专项资金审计和审计调查。以摸清专项资金使用和项目管理情况，揭示在资金拨付、使用和项目管理中存在的问题，促进水库安全管理，提高资金使用效益为目标，由市局农资处组织对我市2008年除险加固专项资金审计和审计调查。市局直接审计章丘市、平阴县、历城区，长清区、市中区审计局审计本级及其有关乡镇。重点审查资金的分配、拨付和使用情况，检查是否存在截留、挪用、转移和配套资金不落实等问题，分析评价工程建设前后水库经济效益和社会效益的变化情况。审计结果11月15日前报市局农资处，市局汇总结果11月底前上报省厅。
十、社保基金专项审计。以摸清社会保障基金管理状况，揭露基金筹集、管理和使用中存在的突出问题，促进各级政府及有关部门严格执行国家各项政策和制度，进一步加强基金管理，保障基金安全完整为目标，由市局社保处组织对2007年企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的收支、管理情况进行审计。在摸清总体情况的基础上，重点检查各项基金收入是否真实完整，征缴管理部门和单位是否存在少核缴费基数、擅自减免社会保险费以及截留、挪用、延压基金收入和私存私放等问题；基金支出是否合规，是否存在挤占挪用社保基金、违规支付社会保险金和分配使用财政专项补助资金不规范等问题；社保基金管理制度是否安全有效，是否将社会保险基金纳入财政专户管理和实行“收支两条线”管理以及按险种分别建账、分账核算，各级财政部门是否按规定在各级国库设立“财政社会保障补助资金专户”管理财政补助资金。对以前年度挤占挪用社保基金的回收情况和往来账长期挂账清理情况一并进行审计。审计结果8月底前上报省厅。
十一、重点工程跟踪审计。以促进规范项目管理，提高项目建设质量和资金使用效益为目标，由投资处、派出二处、派出三处对本市投资建设的重点工程项目进行跟踪审计。在摸清项目建设资金的来源、性质和管理使用情况基础上，审查投资到位及工程完成情况，检查各项内控制度的建立和执行情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况；审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实等情况，揭露项目建设过程中存在的各类违纪违规问题。同时，结合项目跟踪审计，积极开展效益审计或调查，深入分析建设项目的资金来源、建设管理、建设规模和标准、投资效益等情况，提出改进与加强管理的措施，促进项目建设、运营、管理协调和可持续发展。第十一届全国运动会比赛训练场馆项目跟踪审计结果10月底前上报省厅。其他重点工程跟踪审计按阶段反映成果。
十二、城建资金管理使用情况审计调查。以促进加强城市维护建设资金管理、堵塞漏洞，提高资金使用效益为目标，由投资处负责对2007年至2008年上半年我市城建资金的征收、管理和使用情况进行审计调查。重点审查城建资金征收、预算编制、计划执行、资金使用及工程管理等情况，分析城建资金的使用效果和投资效益，推动城市管理体制改革。审计调查结果于10月底前上报省厅。
十三、农村公路项目建设及管理养护情况审计和审计调查。以摸清农村公路项目建设及后续管理养护情况，揭露存在问题，促进完善养护机制，提高建管养成效为目标，由派出二处组织各县（市）区审计局对我市截至2008年6月底的农村公路项目建设及管理养护情况进行审计和审计调查。重点审计项目的计划编报、招投标、质量管理、工程结算等情况以及农村公路养护资金的筹集和使用情况，重点调查养护机构的履职情况和管理实效，反映体制、机制方面存在的问题，提出完善意见和建议。审计和审计调查结果于10月15日前报市局派出二处，市局汇总结果10月底前上报省厅。
十四、财务收支审计。由行政事业处、社保处、派出二处、派出三处、派出四处、经贸处分别组织对市司法局、济南职业学院、济南城建集团等8个部门（单位）的财务收支审计。通过审查部门单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重点提示和反映部门单位预算执行和财务管理中存在的薄弱环节和突出问题，促进完善制度，强化管理，提高资金使用效益。审计项目要求10月底前完成。
十五、专项审计调查。由财政金融处、行政事业处、社保处、外资处、经贸处、派出四处分别进行福彩公益金管理使用情况、国有企业改制核销资产处置情况等6个专项资金的审计调查。调查必须达到以下要求：一要全面反映政策落实的情况。二要系统反映资金的管理使用情况，包括专项资金预算及追加预算的资金支出是否合规、合法，有无弄虚作假等问题。三要将资金支出结果与预算进行对比分析，揭露各项资金应拨未拨、挤占挪用、资金闲置、损失浪费以及不能发挥效益等问题。四要以监督资金流向为主线，以资金的最终使用单位为目标，加大延伸审计的力度。专项审计调查项目要求5月底前完成。
十六、经济责任审计。围绕打造透明、高效、廉洁和效益政府，坚持把审计作为强化权力监督制约的重要举措，作为建立预防和惩治腐败长效机制的关键环节来抓。促使领导干部牢固树立正确的“权力观”和“政绩观”，在促进领导干部增强责任意识、强化自我约束、提高执政能力和水平等方面发挥重要作用。经责办负责对检察院系统12名检察长开展任中经济责任审计；协调市局相关处室搞好16名部门、单位领导干部的经济责任审计。所有经济责任审计项目要求10月15日前完成。

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